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企业适用的管帐准则首要有三类,一是《小企业管帐准则》、二是《企业管帐准则》、三是《企业管帐准则》。

预缴企业所得税


在平常按月或按季预缴时,企业所得税的账务处理在三种准则下根本是共同的:

第一步:按月或按季计提

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

第二步:实践交纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

汇算清缴


企业在汇算清缴时,三种管帐准则的账务处理不同较大,其间《企业管帐准则》处理最为杂乱。但由于《企业管帐准则》首要适用于上市公司,所以今日首要介绍企业履行《小企业管帐准则》、《企业管帐准则》时,企业所得税汇算清缴的账务处理:

一、企业履行《小企业管帐准则》的账务处理

《小企业管帐准则》对企业所得税处理选用的是应飞检是什么意思付税款法,且没有“以前年度损益调整”税目。首要意图是简化小企业的账务处理,将汇算清缴应补税款直接计入当期赢利。

1、汇算清缴与王纯甫书应补缴企业所得税

第一步:补计提

借:所得税费用

贷:应交税费—应交企业所得税

第二步:实践补缴

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

第三步:转入当年赢利

借:赢利分配

贷:所得税费用

2、汇算清缴时应交税额小于已预缴税额,多交的税款用于留抵。

第一步:冲回所得税费用

借:应交税费——应交企业所得税

贷:所得税费用

第郭台铭儿子二步:调整苏兮与朗明当年赢利

借万书网,企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的管帐处理,分众传媒:所得刘义周税费用

贷:赢利分配

3、汇算清缴时应交税额小于已预缴税额,多交的税款请求退税。

第一步:冲回所得税费用

借:其他应收款-所得税退税

贷:所得税费用

第二步:收到退税

借:银行存款

贷:其他应收款-所得税退税

第三步:调整当年赢利

借:所得税费用

贷:赢利分配

二、企业履行《企业管帐准则》的账务处理

《企业管帐制王鸥老公度》关于企业所得税的管帐处理,有两种办法七龙珠凶恶:敷衍税款法和交税影响管帐法。敷衍税款法较为简略,且较为常见。

(一)选用敷衍税款法核算

1、汇算清缴应补缴企业所得税

第一步:补计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税金—应交企业所得税

第二步:实践补缴

借:应交税费—应交企业所得税

贷:银行存款

第三步:转入赢利分配

借:赢利分配

贷:以前年度损益调整

2、汇算清缴时应交税额小于已预缴税额,多交的税款用于留抵。

第一步:调整以前年度损益调整

借:应交万书网,企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的管帐处理,分众传媒税费——应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

第二步:调整赢利分配

借:以前年度损益调整

贷:赢利分配

3、汇算清缴时应交税额小于已预缴税额,请求退税。

第一步:调整以前年度损益

借:其他应收款-所得税退税

贷:以前年度损益调整

第二步:收到退税

借:银行存款

贷:其他应收款-所得税退税

第三步:调整赢利分配

借:以前年度损益调整

贷:赢利分配

(二)选用纳万书网,企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的管帐处理,分众传媒税影响管帐万书网,企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的管帐处理,分众传媒法核算高温轴承shgbzc

选用交税美国连体姐妹影响管帐法又分为递延法或债款法,可是假如企业所得税税率不发生改变的状况下,二者核算根本共同。

选用交税影响管帐法时,需求将税会差异分为两类:永吊奶久性差异和暂时性差异。因而sajen,在进行账务调整前区别永久性差异和暂时万书网,企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的管帐处理,分众传媒先差异。比方罚没收入不得扣除,需求进行交税调增,今后年度也不能税前扣除,这就归于永久性差异。关于永久性差异引起的“应交万书网,企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的管帐处理,分众传媒企业所得税”调整,是不需求经过“递延税款”科意图。而暂时性差异,比方固定资产一次性扣除在年末计提所得税没有考虑到,是要影响今后年度交税的,这时的账务调整就prounce需求经过“递延税款”唐念初。

详细账务处理是:

第一步都是调整以前年爱之奇观度损益,区别三种状况

1、补交企业所得税:

借:以前年度损益调整(或在贷方)

递延税款(或在贷方)

贷:应交税金—应交企业所得税

2、冲减多提所得税:万书网,企业所得税预缴、汇缴补缴、汇缴退税的管帐处理,分众传媒

借:应交税金—应交企业所得税(留抵)好莱污或其他应收款-应退企业所得税(请求退税)

递延税款(或在贷方)

贷:以前年度损益调整(或在借方)

3、尽管不补提,也不冲减,可是需求补承认递延税款(包含亏损企业,尽管不交夺情酒子悠悠税,可是也或许存在这样的账务调整):

借:递延税款(或在贷方)

贷:以前年度损益调整(或在借方)

第二步:结转赢利分配:

借:赢利分配—未分配赢利(或在贷方)

贷:以前年度损益调整(或在借方)

第三步:交交税款时

借:应赵文琪不文雅相片交税金-应交所得税

贷:银行存款

如请求退税,只需将“应交税金”科目替换成“其他应收款”科目,做相反分录。

三、企业适用《企业管帐准则》的账务处理:

适用《企业管帐准则》,不只需求区别永久性差异和暂时性差异,还需求对暂时性差异区别“应交税暂时性差异”和“可抵扣暂时性差异”,账务处理较为杂乱。不只需求调整以前年度损益,还要调整盈利公积等项目,也便是彻底复原了管帐现实的本相。不明白的管帐经过看一篇文章必定也学不会,这样的常识需求体系的学习;会的也天天啪啪不需求看,呵呵,小何也就不糟蹋篇幅密斯玛路卡兴国物语了。

总的来说,95%以上的企业都是适用《小企业管帐准则》和《企业管帐准则》,所以看完此篇,应该能懂详细操作了。

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